注册会计师《税法》考试试题（2646题）

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位于县城的甲企业2021年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为（    ）万元。

A.85

B.80

C.83

D.88

知识点：第六章 城市维护建设税法和烟叶税法

参考答案：B

解析：

城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“两税”税额。城建税进口不征、出口不退，对进口环节缴纳的增值税和消费税不计算缴纳城建税。被代收代缴的消费税，应由受托方在受托方所在地代收代缴城建税。教育费附加及地方教育附加的计征规则与城建税基本一致。甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计＝（350－50＋530－30）×（5％＋3％＋2％）＝80（万元）。