注册会计师《税法》考试试题（2646题）

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2020年某居民企业向税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25％。2020年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

知识点：第四章 企业所得税法

参考答案：D

解析：

由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额＝成本（费用）支出额/（1－应税所得率）×应税所得率＝127.5/（1－25％）×25％＝42.5（万元）；应纳企业所得税额＝应纳税所得额×25％＝42.5×25％＝10.63（万元）。