注册会计师《税法》考试试题（2646题）

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2018年1月1日，甲企业对乙企业投资1 600万元，取得乙企业30％的股权，2020年8月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2 500万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1 000万元，累计盈余公积150万元。甲企业撤回投资所得应缴纳的企业所得税（    ）万元。

A.0

B.85

C.138.75

D.225

知识点：第四章 企业所得税法

参考答案：C

解析：

初始投资1 600万元确认为投资收回；甲企业应确认的股息所得＝（1 000＋150）×30％＝345（万元）－－免税；甲企业应确认的投资资产转让所得＝2 500－1 600－345＝555（万元）；应纳企业所得税＝555×25％＝138.75（万元）