注册会计师《税法》考试试题（2646题）

---

程某2005年将100万元交付给甲公司用以购买非流通股，甲公司属于代持股公司，后经过股权分置改革，成为限售股。2020年3月，甲公司将限售股转让，取得收入800万元，但是不能提供准确的限售股原值凭证，根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（    ）。

A.甲公司应缴纳企业所得税175万元，程某缴纳个人所得税126万元

B.甲公司应缴纳企业所得税200万元，程某不缴纳个人所得税

C.甲公司应缴纳企业所得税170万元，程某不缴纳个人所得税

D.甲公司不缴纳企业所得税，程某缴纳个人所得税120万元

知识点：第四章 企业所得税法

参考答案：C

解析：

（1）甲公司应纳的企业所得税＝800×（1－15％）×25％＝170（万元）；（2）甲公司将剩余的630万元转付给程某时，程某不再缴纳个人所得税。