注册会计师《税法》考试试题（2646题）

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法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2020年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。2020年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。

A.11

B.5

C.3

D.7.5

知识点：第四章 企业所得税法

参考答案：C

解析：

（1）转让位于法国境内的不动产，其所得来源地为法国，在我国未设立机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得，不属于我国企业所得税的征税范围，所以不在我国缴纳企业所得税；（2）取得我国境内企业支付的利息所得，属于取得来源于境内的所得，要在我国缴税，由于A企业未在我国设立机构场所，其适用的税率为20％，但实际减按10％缴纳，所以A企业在我国应纳的企业所得税＝30×10％＝3（万元）。