注册会计师《税法》考试试题（2646题）

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某酒厂（增值税一般纳税人）2021年3月将1吨自产的黄酒作为福利发给职工，其成本为4 000元/吨，成本利润率为10％，每吨消费税税额240元，该批黄酒当月应纳消费税和应确认的增值税销项税额分别为（    ）元。

A.消费税240；销项税额572

B.消费税240；销项税额603.2

C.消费税0；销项税额533.8

D.消费税100.4；销项税额0

知识点：第三章 消费税法

参考答案：B

解析：

自产应税消费品用于集体福利，视同销售，既征增值税也征消费税，增值税采用从价计征，消费税采用从量计征。（1）组成计税价格＝4 000×（1＋10％）＋240＝4 640（元）（2）销项税额＝4 640×13％＝603.2（元）（3）应纳消费税税额＝1×240＝240（元）。