注册会计师《税法》考试试题（2646题）

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某软件生产企业（一般纳税人），2022年2月销售自产的软件产品，取得不含税销售收入200万元，当月购进材料，取得增值税专用发票注明不含税金额50万元，则该企业当月实际应缴纳的增值税是（    ）万元。

A.19.5

B.5.85

C.6

D.9.75

知识点：第二章 增值税法

参考答案：C

解析：

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。当月应纳增值税＝200×13％－50×13％＝26－6.5＝19.5（万元）税负率＝19.5/200＝9.75％实际应缴纳的增值税＝200×3％＝6（万元）。