注册会计师《税法》考试试题（2646题）

---

某建筑施工企业（一般纳税人），既有新项目同时兼有老项目（选择简易计税），2022年2月购买建筑用的材料，新老项目共同使用，取得增值税专用发票注明的价税合计金额113万元；当月新项目实现收入809万元（含增值税）；老项目实现收入1 030万元（含增值税）。该企业2月份应纳的增值税额是（    ）万元。

A.96.80

B.91.26

C.89.34

D.83.80

知识点：第二章 增值税法

参考答案：B

解析：

当月不得抵扣的进项税额＝113/（1＋13％）×13％×[1 030/（1＋3％）]/[1 030/（1＋3％）＋809/（1＋9％）]＝7.46（万元）当月可抵扣的进项税额＝113/（1＋13％）×13％－7.46＝5.54（万元）当月应纳税额＝809/（1＋9％）×9％－5.54＋1 030/（1＋3％）×3％＝91.26（万元）。