注册会计师《税法》考试试题（2646题）

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某生产企业为一般纳税人，2022年2月从一般纳税人处外购原材料取得增值税专用发票，注明价税合计金额849万元并经过用途确认。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入130万美元（美元与人民币的比价为1：6.85），该企业适用增值税税率为13％，出口退税率为10％。该企业2月免抵的增值税为（    ）万元。

A.89.05

B.15.1

C.44.09

D.97.67

知识点：第二章 增值税法

参考答案：C

解析：

应纳增值税＝200×13％－[849/（1＋13％）×13％－130×6.85×（13％－10％）]＝－44.96（万元）免抵退税额＝130×6.85×10％＝89.05（万元）应退税额＝44.96（万元）免税额＝89.05－44.96＝44.09（万元）