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注册会计师《税法》考试试题(2646题)


位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2021年7月经营业务如下:

(1)国内运送旅客,取得价税合计金额532.8万元;运送旅客至境外,取得销售收入159.84万元。

(2)运送货物,开具增值税专用发票注明不含税运输收入780万元、装卸收入54万元。

(3)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本6万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格。

(4)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明不含税仓储收入210万元、装卸收入金额18万元。

(5)出租闲置车辆,取得含税收入20.4万元;提供车辆停放服务,取得含税收入7.8万元。

(6)购进汽油取得增值税专用发票注明价税合计金额33.9万元,90%用于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班;购进矿泉水一批,取得增值税专用发票注明价税合计金额6.78万元,70%赠送给公司运送的旅客,30%用于公司集体福利。

(7)支付车辆的修理费,取得增值税专用发票注明的不含税金额60万元。

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。


(1)计算运输公司业务(1)的销项税额。



知识点:第二章 增值税法


参考答案:见解析


解析:

(1)销项税额=532.8/(1+9%)×9%=43.99(万元)


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