注册会计师《税法》考试试题（2646题）

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某航空公司为增值税一般纳税人，2021年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入196.2万元、干租业务收入237.3万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（    ）。

A.航空培训收入的销项税额5.72万元

B.航空摄影收入的销项税额12.6万元

C.湿租业务收入的销项税额16.2万元

D.干租业务收入的销项税额27.3万元

知识点：第二章 增值税法

参考答案：BCD

解析：

航空摄影、航空培训，属于物流辅助服务，税率为6％；湿租业务属于交通运输服务，税率为9％；干租业务属于有形动产租赁服务，税率为13％。选项A，航空培训收入的错项税额＝57.72/（1＋6％）×6％＝3.27（万元）；选项B，航空摄影收入的销项税额＝222.6/（1＋6％）×6％＝12.6（万元）；选项C，湿租业务收入的销项税额＝196.2/（1＋9％）×9％＝16.2（万元）；选项D，干租业务收入的销项税额＝237.3/（1＋13％）×13％＝27.3（万元）。