注册会计师《税法》考试试题（2646题）

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某企业（一般纳税人）2022年2月发生的业务人员因公出差的差旅费如下：业务员甲赴德国参加订货，取得注明甲身份信息的往返航空运输电子客票行程单，票面合计金额30 000元；业务员乙赴新疆参加产品推介会，取得注明乙身份信息的往返航空运输电子客票行程单，票面注明的票价合计6 500元、燃油附加费合计600元、机场建设费合计100元；此外还取得没有注明旅客身份信息的出租车发票，票面合计金额300元。该企业当月可抵扣的进项税额为（    ）元。

A.595.22

B.594.5

C.586.24

D.3 071.56

知识点：第二章 增值税法

参考答案：C

解析：

跨境旅客运输服务不得抵扣进项税额，没有注明旅客身份信息的出租车发票不能抵扣进项税额，航空运输可抵扣的进项税额仅限于票价和燃油附加费对应的部分，不包括机场建设费。准予抵扣的进项税额＝（6 500＋600）/（1＋9％）×9％＝586.24（元）。