注册会计师《税法》考试试题（2646题）

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2021年5月，某酒厂（一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50 000元，另收取包装物押金3 000元；啤酒开具普通发票，收取价税合计款23 400元，另收取包装物押金1 500元，假设副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并收回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年5月应确认的增值税销项税额为（    ）元。

A.11 900

B.12 117.95

C.9 537.17

D.12 553.85

知识点：第二章 增值税法

参考答案：C

解析：

该酒厂2021年5月应确认销项税额＝（50 000＋3 000/1.13＋23 400/1.13）×13％＝9 537.17（元）。