注册会计师《税法》考试试题（2646题）

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某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2022年3月购进生产用原材料，取得的增值税专用发票注明价税合计金额480.25万元；当月销售5部自产电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元（选择按照简易计税方法计税）；当月为以前安装过的电梯提供维护保养服务，取得含税保养费11.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为（    ）万元。

A.13.10

B.10.51

C.11.05

D.6.8

知识点：第二章 增值税法

参考答案：D

解析：

一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”征收增值税。该公司3月应缴纳的增值税＝[526.5/（1＋13％）×13％＋11.6/（1＋6％）×6％]－480.25/（1＋13％）×13％＋29.25/（1＋3％）×3％＝6.83（万元）。