注册会计师《财务成本管理》考试试题（2160题）

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某企业财务总监请你帮助编制现金预算。已知2018年11月初短期借款为1 000万元，年利率为6％，长期借款1 500万元，年利率8％，预计11月现金余缺为﹣550万元。该企业规定现金不足时，通过银行借款解决（现利率为6％），借款额为10万元的整数倍数，11月末现金余额要求不低于50万元。该企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低余额为（ ）万元。

A.618.09

B.620

C.550

D.750

知识点：第十八章 全面预算

参考答案：B

解析：假设借入X万元，则11月份支付的利息为1 000×6％/12＋1 500×8％/12＋X×6％/12.则X－550－（1 000×6％/12＋1 500×8％/12＋X×6％/12）≥50，则X≥618.09.由于X为10万元的整数倍数，所以X最小为620，即应向银行借款的最低额为620万元。