注册会计师《财务成本管理》考试试题（2160题）

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存货模式和随机模式是确定最佳现金持有量的两种方法，对这两种方法的以下表述中，正确的有（    ）。

A.两种方法都考虑了现金的交易成本和机会成本

B.存货模式简单、直观，比随机模式有更广泛的适用性

C.随机模式可以在企业现金未来需要总量和收支不可预测的情况下使用

D.随机模式确定的现金持有量，更易受到管理人员主观判断的影响

知识点：第十二章 营运资本管理

参考答案：ACD

解析：

根据存货模式确定的最佳现金持有量，虽然简单、直观，但是在实际工作中由于对未来的现金需求总量很难预测，同时该模式假设每次转换现金的数量相同也很难成立，也就限制了该模式在实际工作中的应用。存货模式和随机模式（最优现金返回线公式中）在确定最佳现金持有量时都考虑了交易成本和机会成本。随机模式可以在企业现金未来需要总量和收支不可预测的情况下使用，但是对于现金持有量下限的确定，更易受到管理人员主观判断的影响。