注册会计师《会计》考试试题（2481题）

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A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%，2×20年的财务报告于2×21年4月10日批准对外报出，2×20年所得税汇算清缴日为2×21年4月30日。2×21年2月10日，A公司2×20年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元，增值税税额13万元，成本为80万元，B公司货款未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。A公司对该项应收账款按整个存续期内的预期信用损失确认了损失准备3.39万元。不考虑其他因素，该事项影响2×20年净损益的金额是（    ）万元。

A.–16.61

B.–13.4

C.–13

D.–12.46

知识点：第二十五章 资产负债表日后事项

参考答案：D

解析：

本项业务对A公司2×20年净损益影响金额＝－（100－80－3.39）×（1－25%）＝－12.46（万元）。