注册会计师《会计》考试试题（2481题）

---

2×20年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动，分别确认了100万元的递延所得税资产和200万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为1 500万元。不考虑其他因素，该公司2×20年度利润表“所得税费用”项目“本期金额”应列示的金额为（    ）万元。

A.1 200

B.1 400

C.1 600

D.1 800

知识点：第十九章 所得税

参考答案：B

解析：

其他权益工具投资的公允价值变动按照会计准则规定应计入其他综合收益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入其他综合收益，不构成利润表中的所得税费用。甲公司2×20年度利润表“所得税费用”项目“本期金额”应列示的金额＝当期所得税＋递延所得税＝1 500＋（－100）＝1 400（万元）。