注册会计师《会计》考试试题（2481题）

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甲公司适用的所得税税率为25％。2×20年甲公司实现利润总额2 100万元，包括：2×20年收到的国债利息收入100万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款200万元。甲公司2×20年年初递延所得税负债余额为200万元，年末余额为250万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。2×20年递延所得税资产年初余额为100万元，系甲公司2×19年产生的可于未来五年内税前弥补的亏损400万元所确认的金额；2×20年无其他可抵扣暂时性差异影响递延所得税资产。不考虑其他因素，甲公司2×20年利润表所得税费用项目的金额是（    ）万元。

A.525

B.550

C.575

D.650

知识点：第十九章 所得税

参考答案：B

解析：

甲公司2×20年应交所得税＝（2 100－100＋200－400）×25％－（250－200）＝400（万元）；确认递延所得税费用＝（250－200）＋100＝150（万元），甲公司2×20年确认的所得税费用＝400＋150＝550（万元）。