注册会计师《会计》考试试题（2481题）

---

甲公司适用的所得税税率为25％，2×20年甲公司实现利润总额1 900万元，包括：2×20年收到的国债利息收入100万元，因违反税法规定支付滞纳金200万元。甲公司2×20年年初递延所得税资产余额为1 200万元，年末余额为1 320万元，上述递延所得税资产均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异，且未来期间有足够的应纳税所得额予以抵扣。不考虑其他因素，甲公司2×20年的所得税费用是（    ）万元。

A.475

B.500

C.575

D.620

知识点：第十九章 所得税

参考答案：B

解析：

甲公司2×20年应交所得税＝（1 900－100＋200）×25％＋（1 320－1 200）＝620（万元）；确认递延所得税收益＝1 320－1 200＝120（万元），甲公司2×20年确认的所得税费用＝620－120＝500（万元）。