注册会计师《会计》考试试题（2481题）

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甲公司2×20年年初递延所得税负债余额为1 188万元，2×20年年末资产的账面价值为12 400万元，计税基础为10 000万元，适用的所得税税率为25％，假设该公司所发生的暂时性差异均影响利润，且满足递延所得税确认条件。不考虑其他因素，以下有关甲公司2×20年递延所得税的表述中，正确的是（    ）。

A.发生递延所得税费用960万元

B.发生递延所得税收益600万元

C.发生递延所得税费用600万元

D.发生递延所得税收益588万元

知识点：第十九章 所得税

参考答案：D

解析：

期末递延所得税负债余额＝（12 400－10 000）×25％＝600（万元）。本期递延所得税费用＝递延所得税负债本期发生额－递延所得税资产本期发生额＝（600－1118）－0＝－588（万元），负数表示收益。