注册会计师《会计》考试试题（2481题）

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甲公司是一家化工厂，其产生的化工废料严重影响了当地环境。由于其治污不力，被当地居民起诉，要求其赔偿损失共计500万元。甲公司经咨询，预计很可能赔偿金额为300万元。至2×18年年末，该未决诉讼尚未判决。2×19年2月1日，法院开庭审理，判决甲公司应向当地居民支付赔偿款400万元，甲公司与当地居民均服从判决，并于2月底结算赔偿款。税法规定，该赔偿金额在实际发生时允许税前扣除。甲公司2×18年的财务报告于2×19年4月30日批准对外报出。甲公司适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，下列处理中正确的是（    ）。

A.2×18年，甲公司确认预计负债500万元

B.2×19年2月1日，甲公司确认其他应付款400万元

C.2×19年2月1日，甲公司确认递延所得税资产75万元

D.甲公司不应进行账务处理，应对上述事项在财务报表附注中进行披露

知识点：第十二章 或有事项

参考答案：B

解析：

2×18年末，甲公司应对该未决诉讼确认预计负债，并确认相关的递延所得税影响；分录如下：借：营业外支出                                   300    贷：预计负债                                     300借：递延所得税资产                                75（300×25％）    贷：所得税费用                                    752×19年2月1日，作为资产负债表日后调整事项：借：以前年度损益调整——调整营业外支出           100预计负债                                     300    贷：其他应付款                                   400借：以前年度损益调整——调整所得税费用            75    贷：递延所得税资产                                75借：应交税费——应交所得税                       100（400×25％）    贷：以前年度损益调整——调整所得税费用           100