注册会计师《会计》考试试题（2481题）

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甲运输公司属于增值税一般纳税人，采用差额征税的方式核算增值税，同时采用总额法确认收入。某月发生了如下业务：承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为增值税一般纳税人），甲公司单独支付乙公司运输费用。对于该业务，甲公司从A公司取得价款10.9万元（含增值税），支付给乙公司4.36万元（含增值税）。假定运输业务适用的增值税税率为9％。甲公司在该项业务中应计算缴纳的增值税为（    ）万元。

A.0.9万元

B.0.36万元

C.0.54万元

D.0万元

知识点：第八章 负债

参考答案：C

解析：

甲公司分录如下：

借：银行存款                                       10.9    

贷：主营业务收入                                   10        

应交税费——应交增值税（销项税额）              0.9

借：主营业务成本                                    4    

应交税费——应交增值税（销项税额抵减）              0.36    

贷：银行存款                                        4.36

所以，甲公司因该项业务应该缴纳的增值税＝0.9－0.36＝0.54（万元）。