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中级会计师《财务管理》考试试题（3336题）
某服装生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13％，预计每年可实现含税销售收入500万元，同时需要外购棉布200吨。现有甲、乙两个企业提供货源，其中甲为生产棉布的一般纳税人，能够开据增值税专用发票，适用税率13％，乙为生产棉布的小规模纳税人 ，能够委托主管税务局代开增值税征收率为3％的专用发票，甲、乙两个企业提供的棉布质量相同，但是含税价格却不同，分别为每吨2万元、1.5万元，假设城市维护建设税为7%，教育费附加为3%，企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，要求：
若从乙企业购进货物，计算①准予抵扣的增值税进项税额 ②应纳增值税额③营业税金及附加④税后利润
知识点：第9章 收入与分配管理
参考答案：见解析
解析：
从乙企业购进：
①准予抵扣的增值税进项税额= 200×1.5／(1+3％)×3％=8.74 万元
②应纳增值税额=500／(1+13％)×13％-8.74=48.78万元
③营业税金及附加 =48.78×（7%+3%）=4.878万元
④税后利润={[500／(1+13％)- 200×1.5／(1+3％)]- 4.878}*(1-25%)=109.75万元