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中级会计师《财务管理》考试试题（3336题）
戊公司是一家设备制造商，公司基于市场发展进行财务规划，有关资料如下：
资料一：戊公司2017年12月31日的资产负债表简表及相关信息如表所示。
戊公司资产负债表简表及相关信息（2017年12月31日） 金额单位：万元
资料二：戊公司2017年销售额为40000万元，销售净利率为10%，利润留存率为40%。预计2018年销售额增长率为30%，销售净利率和利润留存率保持不变。
资料三：戊公司计划于2018年1月1日从租赁公司融资租入一台设备。该设备价值为1000万元，租期为5年，租期满时预计净残值为100万元，归租赁公司所有。年利率为8%，年租赁手续费率为2%。租金每年末支付1次。相关货币时间价值系数为（P/F，8%，5）=0．6806；(P/F，10%，5)=0．6209；（P/A，8%，5）=3．9927；（P/A，10%，5）=3．7908。
资料四：经测算，资料三中新增设备投产后每年能为戊公司增加净利润132．5万元，设备年折旧额为180万元。
资料五：戊公司采用以下两种筹资方式：①利用商业信用：戊公司供应商提供的付款条件为“1/10，N/30”；②向银行借款：借款年利率为8%。一年按360天计算。该公司适用的企业所得税税率为25%。
不考虑增值税及其因素的影响。要求：
根据资料一和资料二，计算戊公司2018年下列各项金额：①因销售增加而增加的资产额；②因销售增加而增加的负债额；③因销售增加而增加的资金量；④预计利润的留存收益额；⑤外部融资需求量。
知识点：第5章 筹资管理（下）
参考答案：见解析
解析：
2018年销售增加额=40000×30%=12000（万元）
①因销售增加而增加的资产额=12000×（2．5%+20%+12．5%+10%）=5400（万元）
②因销售增加而增加的负债额=12000×（5%+20%）=3000（万元）
③因销售增加而增加的资金需求量=5400-3000=2400（万元）
④预计利润的留存收益额=10%×40%×40000×（1+30%）=2080（万元）
⑤外部融资需求=2400-2080=320（万元）