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中级会计师《财务管理》考试试题（3336题）
已知：A、B、C三个企业的相关资料如下：
资料一：A企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如下表所示：
现金占用与销售收入变化情况表
单位：万元
资料二：B企业2016年12月31日资产负债表（简表）如下表所示：
B企业资产负债表（筒表）
2016年12月31日 单位：万元
该企业2017年的相关预测数据为：销售收入8000万元，新增留存收益40万元；不变现金总额400万元，每元销售收入占用变动现金0. 05元，其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示：
其他项目与销售收入变化情况表
资料三：C企业2016年营业收入为18400万元，营业成本为7200万元，日购货成本为20万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。C企业简化的资产负债表如下表所示：
资产负债表简表
2016年12月31日 单位：万元
根据资料三，计算C企业的下列指标：①计算C企业2016年的营运资金数额、速动比率和产权比率；②计算C企业2016年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期（为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以年末数据代替）。
知识点：第5章 筹资管理（下）
参考答案：见解析
解析：
①营运资金=4805-2875=1930（万元）
速动比率=(1055+3000)/2875 =1.41
产权比率=4375/4680=0.93
②应收账款周转期=3000÷(18400/360)=58.70（天）
应付账款周转期= 600/20=30（天）
存货周转期=750/(7200/360)=37.5（天）
现金周转期=58.70+37.5-30= 66.2（天）。