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已知:A、B、C三个企业的相关资料如下:
资料一:A企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如下表所示:
现金占用与销售收入变化情况表
单位:万元
资料二:B企业2016年12月31日资产负债表(简表)如下表所示:
B企业资产负债表(筒表)
2016年12月31日 单位:万元
该企业2017年的相关预测数据为:销售收入8000万元,新增留存收益40万元;不变现金总额400万元,每元销售收入占用变动现金0. 05元,其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示:
其他项目与销售收入变化情况表
资料三:C企业2016年营业收入为18400万元,营业成本为7200万元,日购货成本为20万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。C企业简化的资产负债表如下表所示:
资产负债表简表
2016年12月31日 单位:万元
根据资料二,计算B企业的下列指标:①按步骤建立总资金需求模型;②测算2017年资金需求总量;③测算2017年外部筹资额。
参考答案:见解析
解析:
依题意,测算的B企业指标如下:
①销售收入占用不变资金总额a=400+228+600+1800-120-156=2752(万元)
每元销售收入占用变动资金b=0.05 +0.14+0.25-0.1-0.03=0.31(元)
所以总资金需求模型为:Y= 2752+0.31X
②2017年资金需求总量=2752+0.31×8000=5232(万元)
③2016年资金需求总量=4800-600-300=3900(万元)
2017年外部筹资额=5232-3900-40=1292(万元)