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中级会计师《财务管理》考试试题（3336题）
已知：A、B、C三个企业的相关资料如下：
资料一：A企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如下表所示：
现金占用与销售收入变化情况表
单位：万元
资料二：B企业2016年12月31日资产负债表（简表）如下表所示：
B企业资产负债表（筒表）
2016年12月31日 单位：万元
该企业2017年的相关预测数据为：销售收入8000万元，新增留存收益40万元；不变现金总额400万元，每元销售收入占用变动现金0. 05元，其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示：
其他项目与销售收入变化情况表
资料三：C企业2016年营业收入为18400万元，营业成本为7200万元，日购货成本为20万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。C企业简化的资产负债表如下表所示：
资产负债表简表
2016年12月31日 单位：万元
根据资料二，计算B企业的下列指标：①按步骤建立总资金需求模型；②测算2017年资金需求总量；③测算2017年外部筹资额。
知识点：第5章 筹资管理（下）
参考答案：见解析
解析：
依题意，测算的B企业指标如下：
①销售收入占用不变资金总额a=400+228+600+1800-120-156=2752（万元）
每元销售收入占用变动资金b=0.05 +0.14+0.25-0.1-0.03=0.31（元）
所以总资金需求模型为：Y= 2752+0.31X
②2017年资金需求总量=2752+0.31×8000=5232（万元）
③2016年资金需求总量=4800-600-300=3900（万元）
2017年外部筹资额=5232-3900-40=1292（万元）