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中级会计师《财务管理》考试试题（3336题）
甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算，部分资料如下：
资料一： 2017年1-4月的预计销售额分别为600万元、 1 000万元、 650万元和750万元。
资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月末预计“现金余缺“为30 万元， 公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。
资料三： 预计2017年1-3月净利润为90万元，没有进行股利分配。
资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70%，其余10%将于第三个月收回；公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%，购货款于次月一次付清；公司第1、2 月份短期借款没有变化。
资料五：公司2017年3月31日的预计资产负债表（简表）如下表所示：
甲公司2017年3月31日的预计资产负债表（简表） 单位：万元
确定表格中字母所代表的数值（不需要列示计算过程）
知识点：第3章 预算管理
参考答案：见解析
解析：
【答案】A=50；B=620；C=632；D=450；E=1 629
（1）公司的目标现金余额为50万元则A=50万元。
（2）B=650×80%+1000×10%=620万元。
（3）3月份新增短期借款=50-30=20。
（4）D=750×60%=450（万元）。
（5）E=1539+90=1629（万元）。