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甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算,部分资料如下:
资料一: 2017年1-4月的预计销售额分别为600万元、 1 000万元、 650万元和750万元。
资料二:公司的目标现金余额为50万元,经测算,2017年3月末预计“现金余缺“为30 万元, 公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。
资料三: 预计2017年1-3月净利润为90万元,没有进行股利分配。
资料四:假设公司每月销售额于当月收回20%,下月收回70%,其余10%将于第三个月收回;公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%,购货款于次月一次付清;公司第1、2 月份短期借款没有变化。
资料五:公司2017年3月31日的预计资产负债表(简表)如下表所示:
甲公司2017年3月31日的预计资产负债表(简表) 单位:万元
确定表格中字母所代表的数值(不需要列示计算过程)
参考答案:见解析
解析:
【答案】A=50;B=620;C=632;D=450;E=1 629
(1)公司的目标现金余额为50万元则A=50万元。
(2)B=650×80%+1000×10%=620万元。
(3)3月份新增短期借款=50-30=20。
(4)D=750×60%=450(万元)。
(5)E=1539+90=1629(万元)。