中级会计师《中级会计实务》考试试题（3523题）

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甲公司拥有乙公司60%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2016年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为400万元，售价为600万元（不含增值税），截至2016年12月31日，乙公司将上述商品对外销售40%，期末结存的商品未发生减值。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年12月31日合并财务报表中因该事项应确认的递延所得税资产为（   ）万元。

A.200

B.30

C.40

D.20

知识点：第18-2单元 财务报告

参考答案：B

解析：

2016年合并财务报表中因该事项应确认的递延所得税资产=（600-400）×(1-40%)×25%=30（万元）。