中级会计师《中级会计实务》考试试题（3523题）

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甲公司2012年12月31日取得一项固定资产，原价为1010万元，预计使用年限为10年，假定预计净残值为10万元，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法处理采用直线法，其他与会计处理相同。2013年12月31日，甲公司对该项固定资产计提了80万元的减值准备。2013年12月31日，下列说法正确的是( )。

A.确认应纳税暂时性差异182万元

B.确认可抵扣暂时性差异182万元

C.确认递延所得税资产45.5万元

D.确认递延所得税负债45.5万元

知识点：第15单元 所得税

参考答案：BC

解析：

该资产账面价值=1010-1010×2/10-80=728(万元)

该资产计税基础=1010-(1010-10)/10=910(万元)

故可抵扣暂时性差异=910-728=182(万元)，应确认递延所得税资产45.5万元。