中级会计师《中级会计实务》考试试题（3523题）

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甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2×20年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×20年12月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧5000万元，未计提减值准备，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。2×21年12月31日，该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2×21年12月31日的计税基础为(     )万元。

A.45000

B.42750

C.47000

D.48000

知识点：第15单元 所得税

参考答案：B

解析：

该写字楼2×21年12月31日的计税基础= ( 50000-5000 ) -50000-5000 ) /20=42750（万元)。