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初级会计师《经济法基础》考试试题（4456题）
中国公民陈某为国内某大学教授。2019年有关收支情况如下:
（1）10月出租一套住房，当月取得租金为8 000元。支付房产税320元，修缮费用1 200元，供暖费520元，水电费180元。
（2）11月，举报犯罪行为获得奖金5 000元；购买彩票一次性中奖收入20 000元；转让全国中小企业股份转让系统某挂牌公司的非原始股取得所得120 000元；取得某百货公司因累计消费达到规定额度按积分反馈的礼品，价值200元。
（3）12月，从某出版社取得稿酬50 000元。
（4）取得全年的工资薪金所得260 000元；取得劳务报酬所得60 000元；个人支付的基本养老保险费、失业保险费和住房公积金共计58150元；职业年金8 848元。陈某有一子正在读大学；陈某为独生子，父母均已超过60岁。
已知：个人出租住房适用的个人所得税税率为10%；财产租赁所得，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算，稿酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元，4 000元以上的，减除费用按20%计算，稿酬所得预扣预缴适用20%的税率。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入减按70%计算。对于儿子的教育支出，陈某和妻子协议按照扣除标准的50%扣除，扣除标准为每月1 000元。赡养老人的扣除标准为每月2 000元。
计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（260 000－60 000－58150－1 000×50%×12－2 000×12－8 848）×10%－2 520+60 000×（1-20%）×10%－2 520+ 50 000×（1－20%）×70%×3%=10 900.2（元）
B.（260 000－60 000－58 150-1 000×50%×12-2 000×12－8 848）×10%－2 520+60 000×（1－20%）×10%－2 520+ 50 000×70%×3%=11 110.2（元）
C.[260 000+60 000×（1-20%）+50 000×（1－20%）×70%－60 000－58 150－1 000×50%×12－2 000×12－8 848]×20%－16 920=18 880.4（元）
D.[260 000+60 000×（1－20%）+50 000×（1－20%）×70%－60 000-58 150－1 000×12－2 000×2×12－8848]×20%－16 920=12 880.4（元）
知识点：第五章 所得税法律制度
参考答案：C
解析：
综合所得应纳税额=（每一纳税年度的收入额－费用6万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除）×适用税率－速算扣除数。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。