初级会计师《经济法基础》考试试题（4456题）

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甲机械厂是居民企业，以机械制造为主营业务。2021 年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械厂2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）

A.500-100*100%

B.500-100*75%

C.500-100*50%

D.500+100

知识点：第五章 所得税法律制度

参考答案：A

解析：

由于甲机械厂以机械制造为主营业务，属于制造业企业，其研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。因此，甲机械厂2021年度企业所得税应纳税所得额=会计利润-纳税调减额=500-100*100%=400（万元）