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初级会计师《经济法基础》考试试题（4456题）
某企业为居民企业，2019年经营业务如下：取得销售收入5000万元，销售成本2200万元，发生销售费用1340万元(其中广告费900万元)，管理费用960万元(其中业务招待费30万元)，财务费用120万元，税金及附加320万元(含增值税240万元)，营业外收入140万元，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元)，计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、提取职工福利费46万元、职工教育经费10万元。回答下列问题：
计算该企业2019年的应纳税所得额以及应缴纳的企业所得税税额。
知识点：第五章 所得税法律制度
参考答案：见解析
解析：
税收滞纳金12万元不得在企业所得税税前扣除，应计入应纳税所得额。
2019年应纳税所得额=340+150+12+19.2+4+12=537.2（万元）
2019年应缴企业所得税税额=537.2×25%=134.3（万元）