初级会计师《经济法基础》考试试题（4456题）

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2019年某市居民企业主营业务收入5200万元、其它业务收入200万元，投资收益-30万元，营业外收入120万元，与收入配比的成本4300万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计800万元，营业外支出90万元（其中直接捐赠10万元给希望小学，通过县政府公益性捐赠支出40万元），2018年度经核定结转的亏损额30万元。2019年度该企业应缴纳企业所得税（  ）万元。

A.57.5

B.69.4

C.71

D.64.3

知识点：第五章 所得税法律制度

参考答案：C

解析：

会计利润=5200+200-30+120-4300-800-90=300（万元）。公益性捐赠扣除限额=300×12%=36（万元）,税前准予扣除的捐赠支出是36万元。应纳税所得额调增4万元（40-36），另有直接捐赠10万不得税前扣除，合计调增14万元（10+4）。应纳企业所得税=（300+14-30）×25%=71（万元）。