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初级会计师《经济法基础》考试试题（4456题）
甲公司为居民企业，登记注册地在w市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：
（1）建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。
（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐款1万元，缴纳诉讼费1.7万元。
（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台该设备投资额45万元当年即投入使用。
（4）全年利润总额为280万元。
已知:企业所得税税率为25％。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中正确的是（ ）。
A.(280-1.5+1)×25％-45×10％＝65.375万元
B.(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25％-45÷(1-10％) ×10％＝65.55万
C.(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10％) ×25％＝69.125万元
D.(280-60-0.8+2+3-45) ×25％×(1-10％)＝40.32万元
知识点：第五章 所得税法律制度
参考答案：A
解析：
考核企税间接法。应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额，国债利息收入1.5万免税收入，故调减。直接向某大学的捐赠在税法上不得扣除，故调增，应纳税所得额＝280－1.5＋1。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免（此条件可以直接锁定答案A）。