初级会计师《经济法基础》考试试题（4456题）

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某小型微利企业属科技型企业，2019年会计利润为45万元，当年相关纳税事项①国债利息收入5万；②银行罚息5万；③当年发生经税务机关认证的研发费用40万元，该笔研发费用当年未形成无形资产，该企业已在计算利润时据实扣除；④已知小型微利企业所得税率20%，请问，当年该企业应缴企业所得税为（）。

A.9万

B.1万

C.2万

D.0.5万

知识点：第五章 所得税法律制度

参考答案：D

解析：

国债利息收入为免税收入，应调减；银行罚息可以税前扣除，不用做相应的调整；科技型中小企业研发费用在未形成无形资产时，按75%加计扣除；小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。

当年该企业应缴企业所得税=（45-5-40*75%）*20%*25%=0.5万元