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初级会计师《经济法基础》考试试题(4456题)


某企业2016年度实现利润总额1350万元,适用的所得税税率为25%,本年度该企业取得国债利息收入150万元,发生税收滞纳金4万元,不考虑其他因素,该企业2016年年度利润表“所得税费用”项目本期金额为()万元


A.338.5

B.374

C.337.5

D.301


知识点:第五章 所得税法律制度


参考答案:D


解析:

国债利息属于免税收入,应调减;税收滞纳金不可以在税前扣除,应调增。

应纳税所得额=利润总额+调增额-调减额=1350+4-150=1204

所得税费用=1204*25%=301


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