初级会计师《经济法基础》考试试题（4456题）

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2014年，某居民企业收入总额为3 000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1 800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2014年该企业应缴纳企业所得税(    )万元。

A.25

B.50

C.75

D.100

知识点：第五章 所得税法律制度

参考答案：B

解析：

符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得（收入减费用）不超过500万元的部分，免征所得税；超过500万元的部分减半征收企业所得税。

技术转让所得应纳税额=（900（技术收入）-200（技术支出）-500（技术转让免税所得））×25%÷2=25（万元）

不包括技术收入的其余收入应纳税额=[3 000（收入总额）- 400（不征税收入）-900（技术收入）-1 600（不包括技术支出的总支出）] ×25%= 25（万元）。

应纳税额=25+25=50（万元）