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初级会计师《经济法基础》考试试题（4456题）
甲为居民企业，涉及如下资料：
（1）产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元。
（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
（3）实发合理工资薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。
（4）支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1.3万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（）。
A.10-1.3-6=2.7万元
B.10-6=4万元
C.10＋1.3=11.3万元
D.10＋1.3-6=5.3万元
知识点：第五章 所得税法律制度
参考答案：D
解析：
因管理不善材料被盗属于企业的损失（10万），由于材料被盗不得从销项税额中抵扣的进项税额（1.3万）视同企业财产损失。在计算应纳税所得额时“损失”属于税前可以扣除项目。由于获得保险公司赔款（6万），因此甲公司的损失为（10+1.3-6=5.7万），在计算应纳税所得额时准予扣除。