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初级会计师《经济法基础》考试试题（4456题）
甲为居民企业，涉及如下资料：
（1）产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元。
（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
（3）实发合理工资薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。
（4）支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1.3万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
甲企业下列支出中，计算企业所得税不准扣除的是（）。
A.税收滞纳金4万元
B.银行罚息6万元
C.合同违约金5万元
D.支付法院诉讼费3万元
知识点：第五章 所得税法律制度
参考答案：A
解析：
企业所得税不得扣除项目：
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
（2）企业所得税税款
（3）税收滞纳金
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失
【注意】不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、诉讼费用等。
（5）超过规定标准的捐赠支出
（6）赞助支出
（7）未经核定的准备金支出
（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息
（9）与取得收入无关的其他支出