“微信扫一扫”进入题库练习及模拟考试
初级会计师《经济法基础》考试试题（4456题）
甲企业为居民企业，2019年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元：
(2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元：
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元；
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元：
(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1.3万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全额扣除的有（ ）。
A.工资、薪金总额100万元
B.职工教育经费1.5万元
C.职工福利费15万元
D.工会经费1万元
知识点：第五章 所得税法律制度
参考答案：ABD
解析：
企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；职工福利费税前扣除限额=100×14% =14（万元），实际发生额15万元超过了税前扣除限额，不能全额扣除。职工教育经费不超过工资薪金总额的8%的部分准予扣除。100×8%=8万，实际发生额为1.5万，准予全额扣除。工会经费不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除。100×2%=2万，实际发生额为1万，准予全额扣除。