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某公司2017年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项:
(1)“财务费用”账户中包括三项利息费用:①按照年利率8%向银行借入的期限9个月的生产经营用资金,支付利息20万元;②按照年利率12%向股东借入与银行借款同期生产经营用资金,支付利息45万元;③经过批准向本企业职工签订合同借入同期限生产周转用资金300万元,支付借款利息30万元。
(2)“管理费用”中有向其他企业捐赠支出10万元,支付的行政性罚款3万元。
(3)该公司国外全资子公司亏损8万元。假定该公司没有其他纳税调整项目。
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答58~61小题。
该公司2017年度应调增应纳税所得额是( )万元。
A.15
B.27
C.40
D.32
参考答案:C
解析:
利息支出调增应纳税所得额27万元;管理费用中调增应纳税所得额13万元。国外亏损是不能用国内企业盈利弥补的;如果是国内的,子公司的亏损需要由子公司自己弥补,不能并入母公司计算。