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初级会计师《经济法基础》考试试题（4456题）
甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2020年5月有关经营情况如下：
（1）提供旅游服务取得旳含增值税收入 1 441.6 万元，替游客向其他单位支付交通费 106 万元、住宿费50.88万元、门票费44.52万元；并支付本单位导游工资4.24万元。
（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金22万元，月一次性收取3个月的含增值税租金66万元。
（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额19.2万元。
（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额1.2万元
（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.4万元
（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额4.8万元
已知：旅游服务增值税税率为 6%，不动产租赁服务增值税税率为 9%，取得扣税凭证已通过税务机关认证：甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.66÷（1+9%）×9%=5.44（万元）
B.22×9%=1.98（万元）
C.22÷（1+9%）×9%=1.82（万元）
D.66×9%=5.94（万元）
知识点：第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度
参考答案：A
解析：
纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，因此销售额66万元均需在当月计算销项税额。由于66万元为含增值税金额，需要换算为不含增值税价款计算销项税额，即66÷（1＋9％）×9%=5.44（万元）。故选项A正确。