初级会计师《经济法基础》考试试题（4456题）

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某企业将用于职工活动中心的电脑改用于生产车间，该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税为1.3万元。截至2019年5月，该批电脑已计提折旧7.02万元，则该批电脑应转增进项税额的下列计算中正确的是（　）。

A.1.3（万元）

B.（10－7.02）×13%＝0.39（万元）

C.（10＋1.3－7.02）÷（1＋13%）×13%＝0.5（万元）

D.0

知识点：第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度

参考答案：C

解析：

用于职工活动中心的电脑进项税不得抵扣，用于生厂车间可以抵扣，所以应该剩余价值转增进项税额。不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额；可抵扣的进项税额=(10-1.3-7.02)÷(1+13%)×13%=0.5(万元)