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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:
(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。
(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车,取得含税销售额11.3万元。
(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额180.8万元。
(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。
(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。
已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:
甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.提供汽车维修服务的销项税额=203.4÷(1+13%)×13%=23.4万元
B.销售小汽车零配件的销项税额=16.95÷(1+13%)×13%=1.95万元
C.销售进口小汽车的销项税额=11.3÷(1+13%)×13%=1.3万元
D.销售小汽车内部装饰品的销项税额=180.8÷(1+13%)×13%=20.8万元
参考答案:ABCD
解析:
增值税实行价外税,计算销项税额时,销售额中不应含有增值税款,题目中给出的是含税销售额,需价税分离为不含税销售额后乘以税率的应纳增值税额。选项计算正确。