“微信扫一扫”进入题库练习及模拟考试
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:
(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。
(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车,取得含税销售额11.3万元。
(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额180.8万元。
(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。
(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。
已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:
甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.187+100.3=287.3万元
B.100.3+1.1=101.4万元
C.187+100.3+1.1=288.4万元
D.187+1.1=188.1万元
参考答案:C
解析:
准许从销项税额中抵扣的进项税额:从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额;从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。选项C正确。