初级会计师《初级会计实务》考试试题（3390题）

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某企业适用所得税税率为25%，2020年度该企业实现利润总额500万元，其中国债利息收入25万元，支付税收罚款5万元 ；递延所得税负债期初余额为18万元，期末余额为10万元。不考虑其他因素，该企业2020年度利润表“所得税费用”本期金额为（　）万元。

A.112

B.120

C.125

D.128

知识点：第7章收入、费用和利润

参考答案：A

解析：

应纳税所得额＝500－25+5＝480（万元）

应交所得税=480×25%＝120（万元）

借：所得税费用       112

递延所得税负债    8

贷：应交税费——应交所得税    120