单选题：

下列情形中，属于企业所得税减半征收的是( )。（2023年）

A.海水养殖

B.中药材的种植

C.远洋捕捞

D.林木的种植

参考答案：A

解析：

  选项BCD免征企业所得税。企业从事下列项目的所得，减半征企业所得税包括:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。  

单选题：

下列在生产销售环节，缴纳的是( )。（2023年）

A.资源税

B.车船税

C.城镇土地使用税

D.耕地占用税

参考答案：A

解析：

  选项A，在生产销售环节缴纳资源税。  

单选题：

甲企业2023年拥有货车和挂车各1辆，其中货车整备质量50吨，挂车整备质量20吨，货车的年基准税额80元每吨，则甲企业当年应缴纳的车船税是( )元。（2023年）

A.2800

B.3600

C.4800

D.5600

参考答案：C

解析：

  挂车按照货车税额的50%计算。车船税=50×80+20×80×50%=4800(元)  

单选题：

某货物向海关报明运往境外加工，已知该批货物的价值100万元，出境的运费5万元，境外发生的加工费20万元，在海关规定期限内复运进境，复运进境的运费和保险费合计6万元，关税税率10%，计算应缴纳的关税税额是( )万元。（2023年）

A.0.6

B.2.6

C.3.1

D.13.1

参考答案：B

解析：

  运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。应缴纳的关税税额=(20+6)×10%=2.6(万元)。  

单选题：

下列属于BEPS行动计划提高税务透明度和确定性类别的是( )。（2023年）

A.利息扣除

B.混合错配

C.多边工具

D.争端解决

参考答案：D

解析：

  提高税收透明度和确定性包括:数据统计分析、强制披露原则、转让定价同期资料、争端解决。  

单选题：

下列土地和房屋变更产权，不需要缴纳契税的是( )。（2023年）

A.购买90平方米以下家庭唯一住房

B.子女接受父母赠与的房产

C.荒滩用于建设风力发电厂

D.夫妻离婚共同财产分割变更房屋产权

参考答案：D

解析：

  选项A，减按1%的税率缴纳契税;选项B，房产赠与需要缴纳契税;选项C，承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产，免征契税，但是建设发电厂要按照规定计算缴纳契税。  

单选题：

企业为职业经理人购买房产并将房产权属登记到个人名下，缴纳个人所得税时适用的项目是( )。（2023年）

A.利息、股息、红利所得

B.劳务报酬所得

C.工资薪金所得

D.偶然所得

参考答案：C

解析：

  职业经理人因任职或受雇取得的非货币性职工福利所得，应按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税。  

单选题：

2022年退休公民张某每月领取基本养老保险金5600元、企业年金800元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。当年张某应缴纳的个人所得税是 ( )元。（2023年）

A.0

B.180

C.216

D.288

参考答案：D

解析：

  个人领取的基本养老保险金，免征收个人所得税。个人达到国家规定的退休年龄领取的企业年金、职业年金不并入综合所得，全额单独计算个人所得税;其中按月领取的，适用月度税率表。2022年张某应缴纳的个人所得税=800×3%×12=288(元)  

单选题：

甲企业2022年7月购入一辆1.5升排量的燃油小汽车自用，支付的含增值税价款为11.3万元消费税税率9%，计算甲企业当月车辆购置税税额是( ) 万元。（2023年）

A.0.5

B.1

C.1.1

D.1.24

参考答案：A

解析：

  车辆购置税=11.3/1.13×10%×50%=0.5(万元)  ，对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。 

单选题：

下列说法中，免征契税的是 ( )。（2023年）

A.男方婚前将自有购房转为男女共有

B.房屋买卖

C.房屋互换

D.法定继承人继承土地权属

参考答案：D

解析：

  选项D，法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税。