甲公司适用的企业所得税税率为25%,2×20年12月31日,甲公司一项以公允价值模式计量的投资性房地产的账面价值为600万元,计税基础为580万元,2×21年12月31日,该投资性房地产的账面价值620万元,计税基础为500万元。不考虑其他因素,2×21年12月31日,甲公司递延所得税负债的期末余额为0万元。( )
A.20
B.5
C.30
D.25
参考答案:C
解析:
2×21年12月31日, 甲公司递延所得税负债的期末余额=(620-500)×25%=30
【考点】递延所得税负债的确认
A.246.25
B.287
C.280
D.235
A.30000
B.16000
C.12000
D.5000
A.105
B.103.5
C.207
D.210
下列各项关于企业境外经营财务报表折算的会计处理表述中,正确的有( )。
A.短期借款项目采用资产负债表日的即期汇率折算
B.未分配利润项目采用发生时的即期汇率折算
C.实收资本项目采用发生时的即期汇率折算
D.固定资产项目采用资产负债表日的即期汇率折算
下列各项中,企业对固定资产进行减值测试时,预计其未来现金流量应考虑的因素有( )。
A.与所得税收付有关的现金流量
B.资产使用寿命结束时处置资产所收到的现金流量
C.筹资活动产生的现金流量
D.资产持续使用过程中产生的现金流量